Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda mer specifikt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplicerade. Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern Cise kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 beräknad Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortfristig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från Arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, w Vilka förbudade kommersiella banker deltar i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du ha inkomst När du får optionen när du utnyttjar optionen eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen finns det två typer av optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitament Är lagstadgade optionsoptioner. Stödet optioner som varken beviljas enligt en personaluppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att hjälpa till att avgöra om du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Statutory Stock Options. If din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du Du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva Alternativ Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av Beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition Se publikationen 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär rapporteras viktiga datum och värden som behövs för att bestämma Den rätta mängden kapital och ordinarie inkomst, om det är aktuellt att redovisas vid avkastningen. Arbetslöshetens aktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalbeställningsplan, bör du få från din arbetsgivare en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvad genom en anställd aktieköpschema enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din return. Nonstatutory Stock Options. If din Arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om en option handlas aktivt på en etablerad Marknaden, kan du enkelt bestämma det rimliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du lätt kan Bestämma det verkliga marknadsvärdet av ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statut Optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar optionen. Du har skattepliktig inkomst Eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017. Utbildning av icke-kvalificerad aktie Options. What du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Din icke-kvalificerade aktieoption ger dig rätt att köpa Lager till ett visst pris Du utövar rätten när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp enligt villkoren i optionsavtalet. Exakta skattekonsekvenser av att utöva en icke-valfri aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du rapportera Ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om aktiebeståndet är berättat när du mottar det. I allmänhet är lagret beräknat om du har obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta jobbet utan Ge upp något av aktiens värde Se när aktie är etablerad Om aktieägarna inte är tillverkade när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Köpande Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Val. Köpesedel. Förhandlingselementet i Utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa Y 1.000 aktier i aktien för 15 per aktie Om du utnyttjar hela optionen vid en tidpunkt då aktieinnehavet är 40 per aktie, är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas från och med dagen Av övning För börsaktier är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets lager eller En övergripande bedömning av bolaget. Bargain element som inkomst. Bargain element i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättning inkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25.000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontant Bonus på 25 000 Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel betalar du 7,50 0 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är det du Måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utnyttja alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala IRS Detta är en anledning till att förskottsplanering är viktig när det gäller att hantera alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick optionen måste företaget hålla tillbaka när du utnyttjar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i pengar. IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningsbehovet Det vanligaste är att du bara behöver betala det reserverade beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa Se 1 000 aktier för 15 per aktie när de värdes 40 per aktie Företaget kräver att du betalar 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala källskyddsbehov. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och Arbetstagarens andel av anställningsskatter också Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar inkomsten vid årets slut. Var beredd på det belopp som behålls som krävs, var nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka Det fulla beloppet av skatt Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat kvarhållande vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skattskyldigheten. Om du inte är anställd i företaget Som beviljade möjligheten och var inte en anställd när du fick alternativet, avstående vann inte ansöka när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2 Kom ihåg Att detta är kompensation för tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för självbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och holdingperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst Eller förlust du rapporterar när du säljer aktien När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid ett senare tillfälle för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa Begränsade ändamål, särskilt enligt de värdepapperslagar som du behandlades som om du ägde beståndet under den period du höll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet Du ha Ve att börja från det datum du köpte aktien genom att utöva alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för motion. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två Andra metoder för att utöva alternativ som ibland används En är den så kallade kontantlös utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i Sidor som följer.
No comments:
Post a Comment